Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần biết xem có phải là đối tượng chịu thuế
GĐXH - Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần theo quy định. Năm 2024, mức đóng thuế thu nhập cá nhân có thay đổi?
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách Nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định phải đóng thuế.
Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:
(1) Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
(2) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
(3) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại (2) mục này.
Năm 2024, mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Khoản 1, Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:
Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Theo quy định trên người nộp thuế không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối với người nộp thuế có một người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối với người nộp thuế có hai người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 19,8 triệu đồng/tháng (233,6 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy người nộp thuế càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao.
Toàn bộ mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2024 từ tiền lương, tiền công
Đến hiện nay, chưa có Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024, nên trong năm 2024, toàn bộ mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công vẫn được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014 và năm 2020) sau đây gọi tắt là Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Toàn bộ mức thuế suất thuế thuế thu nhập cá nhân 2024
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế Thu nhập cá nhân. Cụ thể:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 126 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân
Khoản 3, Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Khoản 6, Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định cách tính thuế đối với cá nhân có tiền lương, tiền công theo phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:
+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng.
+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng.
+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng.
+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20,4 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,48 triệu đồng.
Cách 2: Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo phương pháp tối giản:
Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng
Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:
"Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền)".
Lưu ý: Trừ các trường hợp làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện trên.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp áp dụng như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả
Cách tính thuế thu nhập cá nhân trường hợp cá nhân không cư trú
Theo quy định thì các cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế > 0 sẽ phải nộp thuế thu nhập với mức thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế;
Các khoản được giảm trừ gồm: khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp khuyến học, nhân đạo, làm từ thiện.
Theo Khoản 1, Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế.
Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân nộp thế nhận được trong kỳ tính thuế và được xác định như thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.
Cảnh say sóng 'dở khóc dở cười' của du khách: Không bước đi nổi, phải ngồi lên xe để người khác... kéo
Đời sống - 4 phút trướcCó những chuyến đi du lịch "nhớ đời" bởi những tình huống "dở khóc dở cười", và chuyện say sóng của các du khách dưới đây chính là một điển hình.
Em bé bị kẹp tay vào cửa thang máy chung cư ở Hà Nội, cư dân hết lòng giải cứu
Đời sống - 1 giờ trướcMột đoạn clip dài hơn 5 phút ghi lại hình ảnh em bé ở Hà Nội bị kẹp tay trong thang máy đã được chia sẻ mạnh trên mạng.
Xác minh thông tin hai du khách nước ngoài bị 'chặt chém' khi đi taxi ở Hà Nội
Đời sống - 1 giờ trướcGĐXH - UBND quận Hoàn Kiếm (Hà Nội) cho biết sẽ xác minh thông tin hai du khách nước ngoài bị tài xế taxi 'chặt chém' 500.000 đồng khi di chuyển quãng đường khoảng 50m từ phố Trần Nhật Duật về phố Chợ Gạo.
Quy định mới nhất về xử phạt không có giấy phép lái xe 2024, cần nắm rõ để không bị ‘thủng ví’
Đời sống - 3 giờ trướcGĐXH - Khi tham gia giao thông lái xe cần mang đầy đủ các loại giấy tờ chứng minh đủ khả năng điều khiển theo quy định. Trường hợp không có giấy phép lái xe bị xử lý như thế nào?
Những đối tượng nào tạm dừng nhận lương hưu hằng tháng khi cải cách tiền lương?
Đời sống - 3 giờ trướcGĐXH - Những đối tượng nào bị tạm dừng nhận lương hưu hằng tháng là câu hỏi được nhiều người khá quan tâm. Bài viết dưới đây chia sẻ các thông tin liên quan giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về vấn đề này.
Tìm thấy thi thể nam sinh lớp 8 ở Quảng Nam mất tích khi bơi ra biển cứu bạn
Đời sống - 6 giờ trướcSau gần một ngày nỗ lực tìm kiếm, lực lượng chức năng đã tìm thấy thi thể em H. - nam sinh mất tích khi bơi ra biển cứu bạn.
35 bệnh nghề nghiệp được đề xuất hưởng BHXH
Đời sống - 18 giờ trướcDự thảo bệnh nghề nghiệp được hưởng BHXH đã điều chỉnh một số bệnh theo quy định hiện hành. Bộ Y tế cũng đề nghị đơn vị liên quan đề xuất thêm các bệnh mới, đặc thù
Bước qua tháng 4 âm lịch Giáp Thìn, 4 con giáp may mắn, hạnh phúc viên mãn nhờ cát tinh soi chiếu
Đời sống - 19 giờ trướcGĐXH – Chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà đã có những dự báo xem tử vi tháng mới. Bước qua tháng 4 âm lịch Giáp Thìn, dưới đây là top 4 con giáp may mắn, hạnh phúc viên mãn nhờ thu hút vận khí tốt.
Sau 2 ca phẫu thuật, sức khỏe nữ bác sĩ gặp nạn tại The Coffee House hiện ra sao?
Đời sống - 23 giờ trướcGĐXH - Sau 2 ca phẫu thuật, sức khỏe nữ bác sĩ Hoàng Minh Lý (bác sĩ nội trú ung thư, đang công tác tại Bệnh viện K cơ sở Tân Triều) vẫn còn yếu, quá trình chăm sóc và hồi phục sau này dự kiến sẽ rất khó khăn.
Tử vi 12 con giáp hôm nay ngày 11/5/2024: Mão gây mất lòng, Tý được nhiều người ủng hộ
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Tử vi 12 con giáp hôm nay 11/5/2024 sẽ có những điều bất ngờ gì?
Bước qua tháng 4 âm lịch Giáp Thìn, 4 con giáp may mắn, hạnh phúc viên mãn nhờ cát tinh soi chiếu
Đời sốngGĐXH – Chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà đã có những dự báo xem tử vi tháng mới. Bước qua tháng 4 âm lịch Giáp Thìn, dưới đây là top 4 con giáp may mắn, hạnh phúc viên mãn nhờ thu hút vận khí tốt.